丹麦的税收详解

丹麦是一个典型的福利国家。医疗，失业，养老，儿童看护或者免费教育，被视为一种社会共同责任，这就是为什么丹麦的税收这么高。丹麦在1903年引进所得税，现在分为国家所得税和地方所得税，国家所得税是累进税，地方所得税是统一税。

如何计算自己的个人所得税呢？

所有的个人收入必须首先支付总收入的8%的劳动力市场贡献税(Labour market contribution, AM-bidrag (Danish: Arbejdsmarkeds-bidrag))。
之后扣除个人年度免税额。2017年，年龄大于18岁的纳税人拥有43442克朗每年的免税额(Personal tax allowance (Danish: Personfradrag))。税务机关会自动识别，不需要特殊说明。
之后扣除其他的抵税津贴。比如：个人免税额，某些类型的贷款利息，工作交通费，工会费和失业保险费。最好让这些开始的时候就注册到税卡里。
1）贷款利息在50000kr以内可以抵税。
2）交通补贴抵税。如果你家和公司距离很远，你有资格获得工作交通免税额度(Deduction of transport between home and work (Danish: Kørselsfradrag)). 最终的抵扣是根据固定利率，驾驶公里数，每年工作日期计算出来的。也就是说不考虑出行方式，或者几人同行的方式，你们都将有权享受免税。免税额的计算是根据开车通勤决定的，无论你真正使用什么交通工具上下班。另外是根据你最主要的居住地计算的，即使你有几个月居住在你的假期公寓里。
3）员工税收减免。如果雇主负担与员工工作相关的费用。那么雇主就可以从自己的应税收入中扣除大部分这些费用。减免额度为6.95%，但最高不超过28000克朗。
国家所得税由两部分组成（基本税率(Bottom-bracket tax (Danish: Bundskat))和顶税(Top bracket tax (Danish: Topskat))）。2017年，收入在43442克朗–479600克朗之间按照5.83%征税，收入超过479600克朗部分增加15%。
地方所得税(Municipality tax (Danish: Kommuneskat))一般在23%-28%之间，平均值为24.09%。
健康贡献税(Health contribution (Danish: Sundhedsbidrag))。3% (2016);2% (2017);1% (2018);0% (2019)。会在2019年并到基本税率中去，收取1%。
教会税(Church tax (Danish: Kirkeskat))在0.4%-1.5%之间。这个根据个人爱好，可交可不交。

总之，在丹麦税收体制下，高收入者基本缴纳51.5％的税，超出顶税部分缴纳57％的税。

土地税

土地税(land value tax(Danish:ejendomsskat))按照以下方式计算：

财产的总价值减去改进的价值。
上一个纳税年度的财产价值，根据市场增加/下降所改变。
二者选最小值征收土地税，2013年，土地税在1.6％-3.4％之间。当然得是你购买了自己房产之后才会缴纳土地税。

增值税(VAT)

丹麦增值税(MOMS(Danish: merværdiafgift, formerly meromsætningsafgift))是25%，无抵扣。丹麦增值税一般采取单一税制，目前丹麦的标准税率是25％。比挪威，瑞典都高。有一些服务已经减少了增值税，例如：私人公共交通，医疗服务，出版业，房租，旅行社等。

遗产税和礼品税

夫妻之间没有遗产税。继承282600克朗以下免税，继承超过282600克朗需要缴纳15%或者36.25%。
夫妻之间赠送礼品不缴税。每年接受父母62900克朗以下免税，超过62900克朗以上缴纳15%或者36.25%。非直系亲属，兄弟姐妹或者非家人赠送礼物，按照一般个人所得缴税，也就是差不多51.5％。

车税

在丹麦买车需要缴纳180%的税，据说要降到100%，但即便是100%也是非常的贵。

此博客中的热门博文

外国人在丹麦买房子，能找到的资料都在这儿了

我个人于2016年在丹麦买了自己的房子，之后也给了很多人丹麦买房的建议。之前我也写过两篇在丹麦买房的文章，经过了时间的洗礼，我再把自己知道的总结在这里。这会是一篇非常长的文章，当你想要在丹麦买房的时候，希望能对你有所帮助。房子可能是一个人一生中最贵的花费了，处理的好的话，可以让自己财富增值。处理不好，真会让你血本无回。在丹麦买卖房子，需要研究法律，请律师，个人财富状况，利率，税，中介费和房地产市场趋势。事先必须做好功课。 01 纵观丹麦几十年的房地产市场，还是以缓慢上涨为主，但中间也会有下跌的情况。比如：2008年。如果你想持有房子超过5年，或者多于10年，那么不用犹豫，现在可以买房子。丹麦的房地产不像中国，跌起来可狠了，但如果以5-10年的单位来看，还是会涨回来的。所以长期持有没问题。并且哥本哈根的房子跟欧洲其他大城市相比并不是很贵。当然跟北上广深更是没法比。下图是欧洲各大城市市中心房子每平米的价格对比：现在丹麦的30年的固定利率都向着0%迈进了，之前丹麦银行还贷出了第一笔负利率贷款。现在哥本哈根房价不是最低，但利率肯定是史上最低。另外哥本哈根租房非常贵，还不如买个房子还贷款合适。但是如果你能租到丹麦的廉租房，那就不用多说，能住多久就住多久。肯定比买房子合适。但这种房子都需要排很长时间的队（10年起）。哥本哈根房地产市场上，100万-300万的房子非常抢手。总价低，小户型，靠近市中心永远都是抢手货。这就意味着你很难抢到合适房子，还价的余地也不大，就是因为下家太多。同样的你如果买了这样的房子，你也不太为出手发愁。 02 如果是丹麦人，首付款可以是5%。但做为外国人，且在丹麦住不足5年的，就老老实实准备20%的首付吧。上文的说的利率，也就是这剩余80%贷款利率，是丹麦政府的住房基金，利率非常低。如果你有幸跟银行谈妥可以付5%的首付，剩余的15%就需要从银行走商业贷款。这就需要跟银行讨价还价，达成一个合适的利率，这利率就非常高（4%左右）。如果能够付20%的首付，我还是建议付20%，这样可以享受很低的利率买房子了。买房子前，你需要了解两个概念“Ejer”和“Andels”。这是丹麦两种房屋类型，我习惯叫它“大产权”和“小产权”的房子。 Ejer 买了之后这个房子就属于你，跟中国的商品房一样。...

黄卡（丹麦医疗卡）电子化了

在丹麦又一张卡，变成成了App，丹麦政府的电子化进程还是很值得肯定的。卫生部建议你的物理卡片也别丢弃，一定要保存好。从本周二开始，你就可以从Android和IOS系统里下载App，App的名称是：Sundhedskortet 我自己用的Android手机，下载下来还是挺简洁的。通过自己的nemid登陆，里面就绑定了自己的黄卡，另外未成年子女的黄卡也一并绑定在App里。现在这个App刚刚开始推出，有很多地方的设施还不够完善。比如有的图书馆，家庭医生诊所都需要刷磁条，手机App就无法使用。在过渡期，还是需要带着物理卡片。这个电子黄卡，只是对物理卡片的补充。并不会取消物理黄卡，尤其是对不愿意使用智能手机的老年人。不会错过任何公共设施。电子卡片只是做为方便民众的一种方式。丹麦政府的电子化程度越来越高。之前的nemid，驾照（貌似只有丹麦护照的人可以使用），coronapas都可以使用App。居民的生活越来越便利了。大家可以下载一下试试。

丹麦便宜的10类东西

如果在丹麦找贵的东西，那可就太多了，估计写几万字都写不完。丹麦在欧盟国家中，生活成本是最高的。千万不要抬杠，挪威和瑞士不属于欧盟。所有商品都有25%的增值税，所以买什么都贵。人力成本特别高，只要用到人的地方，那么就是贵的要死。我也是费了九牛二虎之力才找到了丹麦一些便宜的东西。如果各位网友心中还有便宜的，我没数到的，还请各位留言，一起探讨。 01 健身如果我说户外跑步，那么肯定没什么说服力，哪个国家在外面跑步都免费。但是丹麦的健身房会员费确实是真正的便宜，价格分为159克朗/月、179克朗/月、209克朗/月三档。就按照最贵的209来算，这个价格也是秒杀国内众多健身房。并且你可以去全丹麦任何一家fitness word，还包括各种健身操，瑜伽课等。不用预付费，并且完全不用担心健身房跑路。我并不清楚为什么健身房的费用这么便宜，也许是因为丹麦健身的人多，平坦了成本；也有可能政府鼓励健身，健身房可以得到政府的补贴；要么是因为健身房用人较少，全部是自动化，节约了成本。了解的朋友可以，下面留言，共同学习一下。无论怎么样，丹麦健身房的会员费用确实便宜。 02 网费丹麦的家庭网络费用差不多在300克朗/月，我也不知道这个跟国内比算不算便宜。但是丹麦的网速那是飞快，300克朗基本上就是千兆光纤的速度了。如果从绝对值上算不上便宜，但从性价比上绝对划算。另外很多的公司都会报销家庭网络费用，因为公司需要为员工准备在家办公的环境。家庭的网络用于工作，当然是需要公司报销费用。这样计算下来，就更显得便宜了。 03 话费和流量丹麦的移动通信彰显了充分竞争，各大公司各显其能，最终就是价格便宜。就跟家庭网络一样，大部分公司也都会报销手机话费和流量。所以我也不知道我手机包月费用是多少，但应该不会超过200克朗。但你可以享受无限通话，无限流量，全球主流国家都可以无限通话和无限流量。这就是3 like home。没有漫游费用，没有长途费用，国际电话也没问题。主要是刷视频从来不用担心流量，所以我觉得话费和流量在丹麦真心便宜。 04 医疗丹麦是免费医疗的国家，这点肯定美国和中国都比不了。居住在丹麦拥有黄卡的人，都可以享受免费的医疗。包括：看病，住院，手术，分娩… 丹麦是医药分离的，“医”是完全免费的，“药”是要自己付钱的。但怎么付有些复杂。以下数字...

生活在丹麦

搜索此博客